Per chi applica il regime forfettario, la compilazione del modello Redditi PF 2026 può sembrare più semplice rispetto a quella richiesta a chi opera in altri regimi fiscali. In realtà, anche quando la determinazione del reddito avviene attraverso il meccanismo forfetario, è fondamentale controllare con attenzione i diversi quadri della dichiarazione, verificando che i dati inseriti siano corretti e che non manchino informazioni relative ad altre situazioni personali o reddituali.
Il modello Redditi PF 2026 riguarda il periodo d’imposta 2025 e deve quindi rappresentare correttamente quanto avvenuto nell’anno precedente. Per il contribuente in regime forfettario, il punto centrale è certamente il quadro LM, destinato alla determinazione del reddito prodotto in regime forfetario e delle relative imposte. Ma non è l’unico quadro che può interessare.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: perché controllare i quadri prima dell’invio
A seconda della situazione personale, possono infatti essere necessari anche il quadro RR, il quadro RS, il quadro RX, il quadro RP, il quadro RW e altri quadri relativi a redditi o situazioni specifiche.
Conoscere in anticipo la funzione dei principali quadri permette quindi di arrivare all’invio con una dichiarazione più ordinata e soprattutto di evitare di considerare il modello Redditi PF come un semplice documento da compilare e trasmettere senza ulteriori verifiche.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: il quadro LM è il punto di partenza
Il primo quadro da controllare è naturalmente il quadro LM. L’Agenzia delle Entrate precisa che questo quadro deve essere utilizzato per dichiarare il reddito derivante dall’esercizio di attività commerciali, arti o professioni determinato secondo le regole del regime forfetario.
Per un titolare di partita IVA in regime forfettario, il controllo del quadro LM dovrebbe quindi essere il primo passaggio della verifica della dichiarazione.
Qui occorre innanzitutto controllare che siano correttamente riportati i ricavi o compensi percepiti nel 2025 e che il codice relativo all’attività e il relativo coefficiente di redditività siano coerenti con la propria posizione.
Il reddito imponibile non viene infatti determinato sottraendo analiticamente tutte le spese sostenute, come avviene in altri regimi. Nel regime forfettario il calcolo parte dai ricavi o compensi e applica il coefficiente previsto per l’attività esercitata.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: controllare ricavi e compensi nel quadro LM
Uno degli errori più delicati riguarda proprio il dato dei compensi percepiti.
Prima dell’invio è opportuno confrontare quanto riportato nella dichiarazione con la propria documentazione contabile, le fatture elettroniche e gli incassi effettivamente ricevuti.
L’Agenzia delle Entrate segnala inoltre che, nella dichiarazione precompilata, per la valorizzazione del quadro LM vengono considerate le somme risultanti dalle fatture elettroniche e dai corrispettivi telematici dell’anno d’imposta. È quindi importante non limitarsi ad accettare automaticamente il dato proposto, ma verificarlo con la propria situazione effettiva.
Un controllo incrociato è particolarmente utile quando durante l’anno sono stati emessi documenti poi modificati, stornati oppure quando esistono fatture emesse ma non ancora incassate.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: attenzione ai contributi previdenziali
Un altro controllo importante riguarda i contributi previdenziali.
Nel regime forfettario i contributi previdenziali versati possono avere un ruolo nella determinazione del reddito e devono essere correttamente considerati nel quadro LM secondo le regole previste.
L’Agenzia delle Entrate specifica che, quando il quadro LM è precompilato, i contributi previdenziali e assistenziali versati e comunicati dai soggetti terzi sono riportati nel foglio informativo; quelli relativi all’attività in regime forfetario devono essere verificati e riportati nel quadro LM, mentre l’eventuale parte eccedente può trovare collocazione nel quadro RP, in particolare tra gli oneri deducibili.
Questo passaggio è importante perché un errore nei contributi può riflettersi sul reddito imponibile e, di conseguenza, sulla determinazione dell’imposta.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: il quadro RR per i contributi INPS
Il quadro RR è un altro elemento da controllare quando il contribuente è iscritto a determinate gestioni previdenziali INPS.
L’Agenzia delle Entrate indica che il quadro RR deve essere compilato dai soggetti iscritti alle gestioni degli artigiani e degli esercenti attività commerciali, oltre che dai liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS, per la determinazione dei contributi previdenziali dovuti.
Questo significa che un contribuente in regime forfettario non deve pensare che il quadro RR sia automaticamente irrilevante.
La sua compilazione dipende infatti dalla posizione previdenziale concreta.
Un professionista iscritto alla Gestione Separata, per esempio, dovrà verificare i dati relativi alla propria contribuzione, mentre un commerciante o un artigiano dovrà controllare la sezione relativa alla propria gestione.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: perché non bisogna confondere LM e RR
È utile distinguere chiaramente le funzioni dei due quadri.
Il quadro LM riguarda principalmente la determinazione del reddito e dell’imposta relativa al regime forfettario, mentre il quadro RR è collegato alla determinazione dei contributi previdenziali INPS per le categorie interessate.
Non sono quindi due quadri alternativi.
Un contribuente può avere necessità di compilare entrambi, perché tassazione e previdenza sono due aspetti distinti della gestione della partita IVA.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: il quadro RS non va ignorato
Un altro quadro che può richiedere attenzione è il quadro RS.
Il quadro RS contiene diversi prospetti collegati ai dati dell’attività e ad altre informazioni richieste dalla dichiarazione. L’Agenzia delle Entrate indica, tra gli altri, prospetti relativi a plusvalenze e sopravvenienze attive, imprese familiari, perdite pregresse di determinate categorie e ulteriori informazioni.
Per chi applica il regime forfettario, quindi, è importante verificare se siano presenti informazioni da indicare anche nel quadro RS, senza presumere che la semplificazione del regime renda automaticamente inutili tutti i quadri diversi dal LM.
La compilazione deve essere effettuata in base alla situazione concreta e alle istruzioni del modello relativo all’anno d’imposta.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: controllare il quadro RX
Prima dell’invio è poi necessario verificare il quadro RX, dedicato al risultato della dichiarazione.
Il quadro RX serve infatti a indicare le imposte a debito o a credito, oltre alle modalità di utilizzo di eventuali crediti e alle eccedenze di versamento. L’Agenzia delle Entrate specifica che i crediti possono, a seconda dei casi, essere richiesti a rimborso oppure utilizzati in compensazione o in diminuzione delle imposte dovute negli anni successivi.
Per un contribuente forfettario, questo controllo è particolarmente importante quando sono presenti acconti versati, eccedenze o crediti derivanti da periodi precedenti.
Un dato errato nel quadro RX può infatti creare problemi nella gestione successiva del credito o del debito risultante dalla dichiarazione.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: quando controllare il quadro RP
Il quadro RP è dedicato a oneri e spese che possono, a seconda dei casi, dare diritto a detrazioni o deduzioni.
Per chi applica il regime forfettario è necessario prestare attenzione a un punto: le spese dell’attività non vengono normalmente dedotte analiticamente dal reddito forfettario. Questo non significa, però, che il contribuente non possa avere altri oneri personali detraibili o deducibili.
Il quadro RP può quindi essere rilevante per situazioni personali indipendenti dalla determinazione del reddito professionale in regime forfettario. L’Agenzia delle Entrate vi ricomprende numerose tipologie di spese, dagli oneri deducibili alle spese che danno diritto a specifiche detrazioni.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: il regime non elimina le detrazioni personali
Questo è un punto che può creare confusione.
Il fatto che il reddito derivante dalla partita IVA sia soggetto a imposta sostitutiva non significa che l’intera dichiarazione dei redditi sia priva di qualsiasi altra informazione.
Se il contribuente possiede, per esempio, un immobile, sostiene determinate spese detraibili oppure ha contributi deducibili non completamente utilizzati nel quadro LM, può essere necessario verificare altri quadri della dichiarazione.
È quindi fondamentale considerare la dichiarazione come un documento che rappresenta la situazione fiscale complessiva della persona, non soltanto l’attività svolta con partita IVA.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: controllare gli altri redditi
Un titolare di partita IVA forfettaria può avere anche altri redditi.
È possibile, per esempio, che nello stesso anno abbia percepito redditi da lavoro dipendente, possieda immobili, abbia redditi diversi o disponga di altre fonti reddituali.
In questi casi devono essere verificati i quadri corrispondenti.
Il quadro RC, ad esempio, è destinato ai redditi di lavoro dipendente e assimilati percepiti nell’anno 2025. Il quadro RB riguarda invece i redditi dei fabbricati, mentre il quadro RA è relativo ai redditi dei terreni.
Questo controllo diventa particolarmente importante quando il titolare della partita IVA svolge anche un lavoro subordinato o possiede immobili.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: attenzione al quadro RW
Un altro quadro da verificare, quando ricorrono i presupposti, è il quadro RW.
Il quadro RW riguarda il monitoraggio fiscale degli investimenti e delle attività finanziarie detenute all’estero e viene utilizzato anche per la determinazione di IVIE, IVAFE e dell’imposta sulle cripto-attività nei casi previsti.
La sua compilazione non dipende dal fatto che il contribuente sia o meno in regime forfettario.
Un freelance con partita IVA forfettaria che possiede determinate attività finanziarie estere, investimenti all’estero o cripto-attività deve quindi verificare anche questo aspetto.
La situazione non va confusa con la semplice esistenza di un conto corrente italiano utilizzato per l’attività professionale.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: controllare il frontespizio
Prima ancora dei singoli quadri reddituali, è opportuno controllare attentamente il frontespizio.
Qui devono essere verificati i principali dati identificativi del contribuente, il codice fiscale e le altre informazioni richieste dal modello. L’Agenzia delle Entrate sottolinea che, per una corretta presentazione, il codice fiscale indicato deve corrispondere a quello rilasciato dall’Amministrazione finanziaria.
Sembra un controllo banale, ma è proprio nella fase finale che può essere utile verificare nuovamente dati anagrafici, domicilio fiscale, situazione familiare e altre informazioni presenti nel modello.
Una dichiarazione corretta nei calcoli ma con dati identificativi errati non è comunque una dichiarazione da inviare senza ulteriori verifiche.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: verificare gli F24 già pagati
Prima dell’invio è inoltre consigliabile confrontare i dati della dichiarazione con i versamenti effettuati tramite F24.
Bisogna verificare soprattutto eventuali saldo e acconti dell’imposta sostitutiva, oltre ai versamenti previdenziali quando previsti.
Il controllo consente di evitare una situazione nella quale la dichiarazione evidenzia un credito o un debito che non corrisponde ai pagamenti realmente effettuati.
È quindi utile avere a disposizione le ricevute telematiche degli F24, soprattutto quando durante l’anno sono stati effettuati più versamenti o sono state utilizzate compensazioni.
Forfettario e modello Redditi PF 2026: attenzione alla dichiarazione precompilata
Per chi utilizza la dichiarazione precompilata, l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione Redditi PF Web, che consente anche ai contribuenti in regime forfettario di compilare il quadro LM e le altre parti disponibili della dichiarazione.
La presenza di dati già caricati non significa, però, che sia sempre opportuno accettarli senza controlli.
Il contribuente dovrebbe confrontare quanto proposto dall’Agenzia con la propria documentazione, verificando soprattutto compensi, contributi, versamenti, redditi aggiuntivi e dati relativi agli altri quadri.
La precompilazione rappresenta uno strumento di semplificazione, ma la responsabilità della correttezza della dichiarazione resta collegata ai dati effettivamente dichiarati.
Un controllo finale prima dell’invio del modello Redditi PF 2026
Prima di trasmettere il modello Redditi PF 2026, chi applica il regime forfettario dovrebbe effettuare una verifica complessiva.
Il primo controllo riguarda il quadro LM, verificando ricavi o compensi, coefficiente di redditività, reddito imponibile, contributi e imposta sostitutiva. Subito dopo è opportuno controllare l’eventuale quadro RR per la parte previdenziale e il quadro RS per le informazioni richieste.
Successivamente bisogna verificare il quadro RX, soprattutto in presenza di crediti, debiti, acconti o eccedenze.
A questi controlli si aggiungono gli altri quadri eventualmente necessari in base alla situazione personale: RP per oneri e spese, RC per lavoro dipendente, RB per fabbricati, RA per terreni, RW per attività estere e gli altri quadri eventualmente previsti.
In conclusione: forfettario e modello Redditi PF, quali quadri controllare davvero?
Il regime forfettario semplifica la determinazione del reddito della partita IVA, ma non significa che la dichiarazione dei redditi possa essere compilata concentrandosi esclusivamente sull’imposta sostitutiva.
Nel modello Redditi PF 2026, il quadro LM rappresenta il cuore della dichiarazione per chi applica il regime forfetario, ma deve essere verificato insieme agli eventuali quadri collegati alla posizione previdenziale e alla situazione personale.
Il quadro RR va controllato quando il contribuente è soggetto alle gestioni previdenziali INPS interessate; il quadro RS può richiedere specifiche informazioni; il quadro RX permette di verificare il risultato finale della dichiarazione.
A seconda della situazione individuale, devono poi essere verificati anche RP, RC, RB, RA e RW, senza dimenticare il frontespizio.
La regola più importante è quindi non chiedersi soltanto “quale quadro devo compilare perché sono in regime forfettario?”, ma piuttosto “quali quadri rappresentano la mia situazione fiscale complessiva nel 2025?”.
Un controllo effettuato prima dell’invio permette di individuare eventuali dati mancanti, correggere gli importi e verificare che redditi, contributi, imposte, crediti e versamenti siano coerenti tra loro. In questo modo la dichiarazione può essere trasmessa con maggiore consapevolezza e con un rischio minore di dover intervenire successivamente con una dichiarazione correttiva o integrativa.
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