Come e quando passare dal Regime dei Minimi al Regime Forfettario. Il Regime dei Minimi non esiste più dal 1 Gennaio 2015, ma chi ha aperto la propria Partita IVA con questo Regime Agevolato può utilizzarla fino alla sua naturale scadenza. Dopo questa scadenza può risultare davvero conveniente (per chi ne possegga i requisiti) accedere al Regime Forfettario. Analizziamo in questo articolo come accedere al Regime Forfettario
Fino a qualche anno fa l’ unico Regime fiscale Agevolato esistente era il Regime dei Minimi. In prima battuta il Regime dei Minimi è stato abolito il 1 Gennaio 2015 in favore del Regime Forfettario
Il Regime Forfettario del 2015 però presentava diversi limiti strutturali che ne impedirono la diffusione come il limite di fatturato annuo ritenuto troppo basso da tutte le Categorie Professionali, ed una tassazione troppo alta.
Per tutto il 2015 quindi (1 Gennaio 2015 – 31 Dicembre 2015) è stato deciso di mantenere in vita sia il Regime Forfettario sia il Regime dei Minimi. Durante questo periodo infatti, al momento dell’ apertura della Partita IVA è stato possibile scegliere tra questi 2 Regimi Agevolati, oltre agli ancora esistenti Regime Ordinario o Seplificato
La legge di Stabilità 2016 ha rivoluzionato il Regime Forfettario rendendolo molto più simile al Regime dei Minimi e più accessibile e conveniente a tutte le Categorie Economiche. Sono stati infatti innalzati i limiti di fatturato annuo (da 25.000 a 50.000 Euro a seconda delle Attività svolte), e sono state previste delle agevolazioni fiscali per i primi anni di attività (tassazione ridotta al 5% per le nuove start-up per i primi 5 anni)
Con questa Riforma il Regime dei Minimi è andato definitivamente in pensione. Dal 1 Gennaio 2016 infatti non è stato più possibile aprire una Partita IVA nel Regime dei Minimi. L’ unico Regime Agevolato esistente è rimasto quindi il Regime Forfettario
Se non sai come funziona questo Regime Fiscale puoi leggere il mio articolo qui Esiste una Partita IVA Agevolata? Si,il Regime Forfettario!
Cosa succede a chi ha aperto una Partita IVA nel Regime dei Minimi?
La Riforma che ha introdotto il Regime Forfettario non è retroattiva. Chi ha aperto una Partita IVA nel Regime dei Minimi prima dal 1 Gennaio 2016 può continuare ad utilizzare questo Regime fino alla sua scadenza naturale.
Il Regime dei Minimi infatti, al contrario del Regime Forfettario, ha una scadenza. Si può utilizzare questo Regime infatti per 5 anni o fino al raggiungimento dei 35 anni di età.
Ad esempio, un Professionista che ha aperto la propria Partita IVA nel Regime dei Minimi nel 2015 all’ età di 25 anni, può continuare ad utilizzare questo Regime Agevolato fino all’ età di 35 anni, per cui fino al 2025
Un Professionista invece che ha aperto la propria Partita IVA nel Regime dei Minimi nel 2015 all’ età di 50 anni può utilizzare questo Regime per 5 anni, per cui fino al 2019.
Quando si è obbligati per scadenza ad uscire dal Regime dei Minimi è possibile aderire al Regime Forfettario, se di dispongono di tutti i requisiti, oppure aderire al Regime Ordinario o Semplificato
Come passare dal Regime dei Minimi al Regime Forfettario
Per aderire al Regime Forfettario è necessario non aver fatturato, o non aver ricevuto redditi da lavoro dipendente, superiori a 30.000 Euro nell’ anno precedente.
Se si dispone di queste caratteristiche è possibile accedere al Regime Forfettario. Anzi diventerà il Regime di destinazione naturale.
Basterà quindi emettere la prima fattura dell’ anno nel Regime Forfettario. Per far ciò è necessario inserire in tutte le fatture emesse la seguente dicitura: Operazione fuori campo IVA ai sensi dell’art. 1, commi 54-89, L. 23/12/2014, n. 190 “Prestazione non soggetta a ritenuta d’acconto ai sensi del comma 5.2 del Provvedimento Agenzia delle entrate del 22.12.2011 n. 185820.
Quale tassazione pagherò nel nuovo Regime Forfettario?
Come già saprai nel Regime dei Minimi la tassazione IRPEF, detta Imposta Sostitutiva è pari al 5% del Reddito Lordo.
Nel Regime Forfettario invece questa percentuale è pari al 15%. Nel caso di nuove aperture di Partita IVA però l’ Imposta Sostitutiva è pari ad 1/3 per cui anche qui 5% ma solo per i primi 5 anni (passa al 15% dal sesto anno in poi)
Se hai deciso di accedere al Regime Forfettario a scadenza del Regime dei Minimi dovrai applicare direttamente la percentuale del 15%
Nel caso in cui avessi invece deciso di aderire al Regime Forfettario prima della scadenza naturale del Regime dei Minimi, invece potrai applicare la percentuale ridotta del 5% in caso di start-up fino al completamento del quinto anno di attività
Per capire quale percentuale di tassazione IRPEF applicare (5% o 15%), dovrai contare il numero di anni in cui sei stato titolare di Partita IVA. Se ad esempio avessi aperto la tua Partita IVA nel Regime dei Minimi nel 2014, avrai la possibilità di usufruire della tassazione ridotta del 5% fino al 2018. Dal 1 Gennaio 2019 dovrai invece calcolare una percentuale di Imposta Sostitutiva pari al 15%
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Giampiero Teresi