Quando si apre una partita IVA in regime forfettario, una delle domande più importanti non riguarda soltanto quanto si può fatturare, ma soprattutto quanto rimane effettivamente a disposizione alla fine dell’anno. Dire, per esempio, «fatturo 40.000 euro» non significa affatto avere 40.000 euro di reddito disponibile. Dal fatturato bisogna infatti arrivare al reddito imponibile, considerare i contributi previdenziali, calcolare l’eventuale imposta sostitutiva e, soprattutto, tenere conto delle spese che vengono realmente sostenute per lavorare. Il punto è particolarmente importante perché nel regime forfettario il sistema fiscale è semplificato, ma questo non significa che il contribuente debba ignorare la componente previdenziale. Anzi, per molti lavoratori autonomi i contributi INPS rappresentano una delle voci più rilevanti da considerare quando si vuole capire il proprio guadagno netto.
Forfettario e contributi previdenziali: perché il fatturato non coincide con il guadagno
Il primo concetto da chiarire è la differenza tra fatturato, reddito imponibile e disponibilità netta.
Nel regime forfettario il reddito non viene determinato sottraendo al fatturato tutte le spese effettivamente sostenute. Il sistema applica invece un coefficiente di redditività collegato al codice ATECO dell’attività.
Se, per esempio, un contribuente incassa 40.000 euro e il coefficiente di redditività applicabile è del 78%, il reddito forfettario di partenza sarà pari a 31.200 euro. Questo non significa però che 31.200 euro siano ciò che rimane in tasca.
Da questo importo devono essere considerati, secondo le regole previste, i contributi previdenziali versati, che possono incidere sulla determinazione del reddito imponibile ai fini dell’imposta sostitutiva. L’Agenzia delle Entrate, nelle istruzioni relative al quadro LM, prevede infatti la gestione dei contributi previdenziali relativi all’attività in regime forfetario.
Il risultato finale è quindi molto diverso dal semplice calcolo «fatturato meno 15%».
Forfettario e contributi previdenziali: quali contributi bisogna pagare
Non esiste un unico sistema contributivo valido per tutti i titolari di partita IVA in regime forfettario.
La prima cosa da capire è quale gestione previdenziale si applica alla propria attività. Un libero professionista senza una propria cassa previdenziale può, per esempio, essere iscritto alla Gestione Separata INPS. Un artigiano o un commerciante può invece rientrare nelle relative Gestioni INPS.
La differenza è importante perché cambiano aliquote, modalità di calcolo e, in alcuni casi, presenza di un contributo minimo.
Per il 2026, l’INPS ha stabilito per i professionisti iscritti alla Gestione Separata e privi di altra previdenza obbligatoria un’aliquota complessiva del 26,07%. L’aliquota scende al 24% per i soggetti pensionati o già assicurati presso un’altra forma di previdenza obbligatoria, quando ricorrono le condizioni previste.
Per artigiani e commercianti il meccanismo è differente. Nel 2026 l’aliquota è pari al 24% per gli artigiani e al 24,48% per i commercianti, considerando anche la contribuzione aggiuntiva prevista per questi ultimi. È inoltre previsto un minimale di reddito di 18.808 euro, sul quale viene calcolato il contributo minimo.
Questa differenza è fondamentale quando si vuole stimare il netto.
Forfettario e contributi previdenziali: la Gestione Separata INPS
Per comprendere il meccanismo possiamo partire dal caso di un professionista senza una cassa previdenziale autonoma, iscritto alla Gestione Separata INPS.
Immaginiamo che nel corso dell’anno incassi 40.000 euro e che per la sua attività sia previsto un coefficiente di redditività del 78%.
Il reddito forfettario di partenza sarà:
40.000 × 78% = 31.200 euro
Su questa base si determina la contribuzione previdenziale secondo le regole della Gestione Separata. Applicando, a titolo esemplificativo, l’aliquota 2026 del 26,07%, il contributo teorico sarebbe di circa 8.133 euro.
Il calcolo effettivo deve naturalmente essere verificato sulla situazione individuale e sulle specifiche regole applicabili, ma l’esempio serve a comprendere un concetto fondamentale: i contributi previdenziali possono rappresentare una quota molto significativa del reddito prodotto dall’attività.
Inoltre, i contributi previdenziali versati possono incidere sul reddito sul quale viene calcolata l’imposta sostitutiva. Per questo motivo non bisogna semplicemente sommare contributi e imposta applicando entrambe le percentuali alla stessa base senza effettuare il corretto calcolo fiscale.
Forfettario e contributi previdenziali: artigiani e commercianti hanno un meccanismo diverso
Per artigiani e commercianti il ragionamento cambia ulteriormente perché esiste una contribuzione sul minimale.
Nel 2026 il reddito minimale è fissato a 18.808 euro. Il contributo annuo sul minimale ammonta a 4.521,36 euro per gli artigiani e a 4.611,64 euro per i commercianti, secondo gli importi indicati dall’INPS.
Questo significa che chi avvia un’attività soggetta alla Gestione Artigiani o Commercianti non può ragionare semplicemente applicando una percentuale al proprio fatturato.
Anche in presenza di un reddito relativamente contenuto può infatti essere dovuta una contribuzione minima. Sopra il minimale entrano poi in gioco ulteriori contributi calcolati sul reddito eccedente secondo le regole previste.
Per questo motivo, prima di stabilire quanto chiedere a un cliente o quale fatturato sia necessario per vivere della propria attività, è importante conoscere il proprio inquadramento previdenziale.
Quanto resta davvero di 30.000 euro di fatturato nel regime forfettario?
Facciamo un esempio puramente orientativo per capire il metodo.
Supponiamo un professionista in regime forfettario che incassi 30.000 euro in un anno e abbia un coefficiente di redditività del 78%.
Il reddito forfettario iniziale sarà pari a:
30.000 × 78% = 23.400 euro.
Da qui bisogna considerare i contributi previdenziali effettivamente dovuti. Ipotizzando, per semplicità, un professionista iscritto alla Gestione Separata con aliquota 2026 del 26,07%, il contributo teorico calcolato sulla base indicata sarebbe di circa 6.100 euro.
I contributi versati incidono poi sul calcolo fiscale secondo le regole del regime forfettario. Sul reddito residuo viene determinata l’imposta sostitutiva, generalmente pari al 15%, oppure al 5% nei casi in cui il contribuente possieda i requisiti previsti per l’agevolazione relativa alle nuove attività.
L’esempio non deve essere utilizzato come simulazione fiscale definitiva, perché aliquota previdenziale, eventuali altre posizioni contributive, requisiti dell’attività e altre variabili possono modificare il risultato. Serve però a mostrare perché il netto non può essere ottenuto semplicemente sottraendo il 15% dal fatturato.
Il regime forfettario non significa pagare il 15% sul fatturato
Questa è una delle convinzioni più diffuse e anche una delle più fuorvianti.
Quando si parla di imposta sostitutiva del 15%, infatti, non significa che il contribuente debba pagare il 15% di tasse su tutto ciò che ha fatturato.
Prima si applica il coefficiente di redditività previsto per l’attività. Successivamente, nella determinazione del reddito imponibile, si tiene conto dei contributi previdenziali deducibili secondo le regole del regime.
Soltanto a quel punto si applica l’imposta sostitutiva.
Per chi possiede i requisiti per la nuova attività, l’imposta può essere ridotta al 5% per il periodo previsto dalla normativa, ma anche in questo caso il 5% non viene applicato direttamente all’intero fatturato.
La distinzione è fondamentale perché cambia completamente il modo in cui bisogna costruire un budget annuale.
Forfettario e contributi previdenziali: come costruire una stima del netto
Il metodo più utile consiste nel partire dal fatturato previsto e procedere per passaggi.
Supponiamo di prevedere 50.000 euro di incassi annuali. Il primo passaggio è individuare il coefficiente di redditività del proprio codice ATECO. Una volta determinato il reddito forfettario, bisogna stimare i contributi previdenziali sulla base della gestione di appartenenza.
Successivamente si considera l’effetto dei contributi sulla base imponibile fiscale e si determina l’eventuale imposta sostitutiva.
Solo dopo aver effettuato questi passaggi è possibile arrivare a una stima ragionevole di quanto rimane.
Ma c’è un’ultima questione da non dimenticare: le spese reali.
Anche se nel regime forfettario le spese non vengono normalmente dedotte analiticamente per determinare il reddito dell’attività, il contribuente deve comunque pagarle. Software, commercialista, telefono, attrezzatura, formazione, pubblicità, assicurazioni, automobile, coworking e altri costi possono incidere concretamente sulla liquidità disponibile.
Di conseguenza, il vero netto personale sarà inferiore rispetto al semplice risultato fiscale.
Come calcolare il netto reale del fatturato
Un modo pratico per ragionare è distinguere due concetti.
Il primo è il netto fiscale, cioè quanto rimane dopo avere considerato contributi e imposta sostitutiva secondo le regole fiscali.
Il secondo è il netto economico, cioè quanto rimane effettivamente dopo avere sottratto anche i costi sostenuti per svolgere l’attività.
Questa distinzione è importantissima.
Un freelance che fattura 50.000 euro ma sostiene 8.000 euro di costi effettivi avrà una disponibilità economica diversa da quella di un professionista che fattura la stessa cifra lavorando quasi esclusivamente con strumenti già disponibili.
Il regime forfettario può rendere più semplice la fiscalità, ma non cancella i costi di gestione dell’attività.
Forfettario e contributi previdenziali: perché bisogna accantonare ogni mese
Un altro errore frequente consiste nell’utilizzare tutto ciò che entra sul conto corrente come se fosse reddito disponibile.
Il problema emerge soprattutto quando arrivano le scadenze fiscali e previdenziali. Il contribuente può aver incassato diverse migliaia di euro nei mesi precedenti, ma una parte di quelle somme non è realmente sua: dovrà essere destinata successivamente a INPS e imposte.
Una strategia prudente consiste quindi nell’accantonare periodicamente una quota degli incassi.
La percentuale da accantonare non dovrebbe essere uguale per tutti, perché dipende da coefficiente di redditività, gestione previdenziale, aliquota contributiva, aliquota dell’imposta sostitutiva, situazione personale e andamento degli incassi.
L’obiettivo è creare un fondo separato destinato alle future scadenze, evitando di arrivare ai versamenti con il conto corrente completamente svuotato.
Un esempio di pianificazione mensile
Immaginiamo un professionista che abbia un obiettivo di fatturato medio di 3.000 euro al mese.
Non dovrebbe considerare automaticamente quei 3.000 euro come stipendio.
Una parte dovrà essere destinata alle imposte, una parte ai contributi previdenziali e una parte ai costi necessari per mantenere attiva l’attività.
Solo la somma che rimane dopo queste componenti può essere considerata, con le dovute cautele, come disponibilità personale.
Questo approccio permette anche di capire se il proprio prezzo orario o prezzo per servizio è realmente sufficiente. Se per ottenere 1.500 euro netti al mese è necessario fatturare 3.000 euro, l’obiettivo commerciale dovrà essere costruito su questa realtà e non sul semplice valore delle fatture emesse.
Forfettario e contributi previdenziali: attenzione agli acconti
Un’altra ragione per cui il netto può sembrare più basso del previsto è rappresentata dagli acconti.
Le imposte e i contributi non riguardano soltanto l’anno già concluso. In determinati momenti possono essere richiesti anche acconti relativi al periodo successivo.
Questo può creare un forte impatto sulla liquidità, soprattutto per chi è al primo anno di attività e non ha ancora esperienza nella gestione delle scadenze.
Per questo motivo è importante non limitarsi a chiedersi «quanto devo pagare quest’anno?», ma anche «quanto devo mettere da parte per le prossime scadenze?».
La differenza può essere decisiva per evitare problemi di cash flow.
Il fatturato necessario per ottenere un determinato reddito netto
Il ragionamento può essere fatto anche al contrario.
Se una persona desidera ottenere, per esempio, 2.000 euro al mese effettivamente disponibili, non dovrebbe partire dalla domanda «quanto devo fatturare per avere 24.000 euro all’anno?».
Dovrebbe invece costruire una simulazione che tenga conto di contributi previdenziali, imposta sostitutiva, coefficiente di redditività, costi dell’attività e scadenze fiscali.
Solo così è possibile individuare un obiettivo di fatturato realistico.
Questo approccio è particolarmente utile quando si devono stabilire tariffe, preventivi e prezzi dei propri servizi. Il prezzo non dovrebbe essere determinato guardando soltanto ciò che fanno i concorrenti, ma anche considerando quanto deve effettivamente rimanere all’imprenditore o al professionista dopo tutti gli oneri.
Conclusione
Capire quanto rimane realmente del fatturato nel regime forfettario richiede un ragionamento più completo rispetto alla semplice applicazione dell’aliquota del 15%.
Il percorso corretto parte dal fatturato o dagli incassi, passa attraverso il coefficiente di redditività e arriva alla determinazione del reddito imponibile. A questo punto devono essere considerati i contributi previdenziali, che cambiano in base alla gestione di appartenenza, e successivamente l’imposta sostitutiva.
Nel 2026, per esempio, un professionista iscritto alla Gestione Separata senza altra previdenza obbligatoria è soggetto all’aliquota complessiva del 26,07%, mentre per artigiani e commercianti valgono regole differenti, con aliquote rispettivamente del 24% e del 24,48% e una contribuzione minima collegata al reddito minimale.
Ma anche questo non basta per determinare il vero guadagno. Bisogna infatti considerare i costi effettivi dell’attività, che nel regime forfettario non vengono normalmente dedotti analiticamente ma che continuano a incidere sulla disponibilità economica.
La domanda giusta, quindi, non è semplicemente «quanto posso fatturare?», ma «quanto devo fatturare per ottenere il reddito netto che desidero?».
È questa la prospettiva che permette di utilizzare il regime forfettario in modo più consapevole, pianificando prezzi, clienti, incassi, accantonamenti e scadenze senza confondere il fatturato con il vero guadagno.
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