Il regime forfettario semplifica molti degli adempimenti fiscali per professionisti, freelance e piccoli imprenditori, ma non elimina la necessità di pianificare correttamente le imposte. Tra gli appuntamenti più importanti dell’anno c’è il secondo acconto delle imposte, un versamento che può incidere in modo significativo sulla liquidità disponibile e che deve quindi essere programmato con attenzione. Per chi opera nel regime forfettario, arrivare preparati alla scadenza significa innanzitutto capire come viene determinato l’acconto, quale importo è effettivamente dovuto e come organizzare le proprie disponibilità finanziarie. Il problema, infatti, non è soltanto rispettare la scadenza fiscale, ma evitare che il pagamento delle imposte metta sotto pressione il bilancio dell’attività.
Secondo acconto delle imposte nel regime forfettario: che cos’è
Il secondo acconto delle imposte rappresenta la parte dell’acconto relativa all’anno d’imposta in corso che viene versata successivamente al primo acconto.
Nel caso del regime forfettario, l’imposta principale da considerare è l’imposta sostitutiva, che prende il posto dell’IRPEF e delle relative addizionali sui redditi assoggettati al regime. L’Agenzia delle Entrate identifica espressamente il codice tributo 1791 come quello relativo all’“imposta sostitutiva sul regime forfetario – acconto seconda rata o in unica soluzione”.
Il sistema degli acconti serve, in sostanza, ad anticipare parte dell’imposta che sarà dovuta per l’anno in corso. Non si tratta quindi di una nuova tassa, ma di un anticipo sull’imposta futura.
Questo aspetto è importante per comprendere perché il pagamento possa sembrare particolarmente elevato: il contribuente non sta pagando esclusivamente l’imposta relativa all’anno precedente, ma sta contemporaneamente anticipando una quota dell’imposta dell’anno in corso.
Secondo acconto delle imposte: quando si paga nel 2026
Per il calendario fiscale 2026, il secondo acconto delle imposte segue la consueta scadenza di fine novembre. Le informazioni dell’Agenzia delle Entrate indicano il 30 novembre come termine per il versamento del secondo o unico acconto per i contribuenti interessati.
Per il professionista in regime forfettario, è quindi fondamentale arrivare alla fine di novembre con una previsione realistica dell’importo da versare.
La scadenza non deve essere confusa con quelle relative al saldo dell’anno precedente e al primo acconto dell’anno in corso, che si concentrano invece nei mesi successivi alla presentazione della dichiarazione dei redditi.
Nel 2026, per esempio, l’Agenzia delle Entrate ha previsto per il regime forfetario il versamento del saldo 2025 e del primo acconto 2026 secondo il calendario dei versamenti derivanti dal modello Redditi PF.
Il secondo acconto arriva quindi in una fase diversa dell’anno e deve essere considerato nella pianificazione finanziaria complessiva.
Come calcolare il secondo acconto delle imposte nel regime forfettario
Il calcolo del secondo acconto delle imposte non dovrebbe essere affrontato semplicemente guardando il saldo del conto corrente.
Il primo riferimento è l’imposta sostitutiva risultante dalla dichiarazione dei redditi e il relativo meccanismo di determinazione dell’acconto. Nel regime forfettario, il reddito fiscale viene determinato applicando il coefficiente di redditività ai ricavi o compensi percepiti, con le modalità previste dalla normativa.
Questo significa che il professionista non deve semplicemente considerare quanto denaro ha incassato e sottrarre le spese sostenute, come avverrebbe in una logica basata sulla deduzione analitica dei costi.
Il regime forfettario utilizza infatti un sistema forfetario per determinare il reddito imponibile. Di conseguenza, per capire quale sarà l’impatto fiscale dell’anno è necessario partire dai compensi effettivamente incassati, dal proprio coefficiente di redditività e dalle altre variabili fiscali applicabili.
Un esempio per capire il secondo acconto delle imposte
Immaginiamo un professionista che abbia registrato una crescita significativa degli incassi nel corso del 2026.
Se l’attività ha prodotto compensi superiori rispetto all’anno precedente, l’imposta potenzialmente dovuta per il 2026 potrebbe risultare maggiore. Questo è uno dei motivi per cui il professionista non dovrebbe limitarsi a ripetere automaticamente l’importo dell’anno precedente senza effettuare una verifica.
Al contrario, se l’attività ha subito un forte rallentamento, una semplice proiezione basata sui dati dell’anno precedente potrebbe non rappresentare correttamente la situazione.
È proprio in questi casi che diventa importante valutare con il proprio commercialista il metodo di calcolo dell’acconto applicabile e la situazione concreta del contribuente.
Secondo acconto delle imposte: metodo storico e metodo previsionale
Quando si pianifica il secondo acconto delle imposte, uno degli aspetti più importanti da valutare riguarda il criterio utilizzato per determinare l’ammontare degli acconti.
Il metodo storico prende come riferimento l’imposta risultante dal periodo precedente e determina l’acconto sulla base dei dati fiscali già disponibili.
Il metodo previsionale, invece, guarda maggiormente alla situazione che si presume si verificherà nell’anno in corso.
La scelta non dovrebbe essere effettuata soltanto per cercare di ridurre temporaneamente l’esborso. Se la previsione risulta troppo bassa rispetto all’imposta effettivamente dovuta, possono infatti emergere successivamente differenze da versare, oltre alle eventuali conseguenze previste dalla normativa.
Per questo motivo, soprattutto quando il fatturato è cambiato sensibilmente, è opportuno effettuare una simulazione fiscale aggiornata prima di decidere come procedere.
Come prepararsi al secondo acconto delle imposte senza problemi di liquidità
Uno degli errori più frequenti di chi lavora con partita IVA consiste nel considerare tutti gli incassi come denaro realmente disponibile.
Nel regime forfettario, infatti, il fatto che un cliente abbia pagato una fattura non significa che l’intero importo possa essere utilizzato liberamente.
Una parte degli incassi dovrebbe essere progressivamente accantonata per imposte e contributi.
La preparazione al secondo acconto dovrebbe quindi iniziare molto prima di novembre. Un professionista può, per esempio, effettuare ogni mese una stima della quota di denaro da destinare agli obblighi fiscali, mantenendola separata dalla liquidità destinata alle spese personali o agli investimenti professionali.
Questo sistema permette di evitare il classico problema di fine anno: avere un buon fatturato, ma non avere abbastanza liquidità disponibile quando arriva il momento di pagare le imposte.
Secondo acconto delle imposte e crescita del fatturato
Il problema diventa particolarmente evidente quando l’attività è in crescita.
Un professionista che passa, ad esempio, da 30.000 a 45.000 euro di compensi annui può trovarsi nella situazione di dover versare acconti più elevati rispetto all’anno precedente.
La crescita del fatturato è naturalmente positiva, ma deve essere accompagnata da una corretta gestione fiscale e finanziaria.
Nel regime forfettario questo significa monitorare costantemente i compensi, non soltanto per calcolare le imposte, ma anche per verificare la permanenza nel regime e programmare le uscite future.
Arrivare a novembre senza sapere quale potrebbe essere l’importo del secondo acconto delle imposte significa rinunciare a una parte importante della pianificazione finanziaria dell’attività.
Secondo acconto delle imposte: il codice tributo da utilizzare
Per il versamento dell’acconto relativo al regime forfettario, l’Agenzia delle Entrate indica il codice tributo 1791 per l’acconto della seconda rata o per l’acconto in unica soluzione.
Il pagamento viene effettuato tramite modello F24 e il codice deve essere inserito nella sezione Erario. L’Agenzia delle Entrate specifica inoltre che, per il codice 1791, l’anno di riferimento da indicare è l’anno d’imposta cui si riferisce il versamento.
È importante non confondere questo codice con il 1790, utilizzato per l’acconto della prima rata, né con il 1792, che identifica il saldo dell’imposta sostitutiva del regime forfettario.
Questa distinzione è semplice ma fondamentale perché un errore nella compilazione dell’F24 può rendere necessario intervenire successivamente per correggere il versamento.
Come organizzare il budget per il secondo acconto delle imposte
Una strategia efficace consiste nel trasformare il pagamento delle imposte da un evento straordinario a una voce ordinaria della gestione finanziaria.
Ogni volta che arriva un incasso, il professionista dovrebbe considerare che una parte di quella somma non rappresenta un guadagno effettivamente disponibile.
Il denaro destinato alle imposte sostitutive, ai contributi previdenziali e agli altri obblighi dovrebbe essere progressivamente accantonato.
In questo modo il secondo acconto di novembre non arriva improvvisamente, ma rappresenta semplicemente l’utilizzo di una somma che è stata messa da parte durante l’anno.
Questo approccio è particolarmente utile per freelance, consulenti, professionisti e piccoli imprenditori che hanno entrate variabili.
Secondo acconto delle imposte: attenzione anche ai contributi previdenziali
Quando si parla di acconti fiscali, non bisogna dimenticare che il professionista potrebbe avere anche contributi previdenziali da versare.
L’importo e le modalità dipendono dalla gestione previdenziale di appartenenza. Un professionista iscritto alla Gestione Separata INPS, per esempio, segue regole diverse rispetto a un artigiano o commerciante iscritto alla relativa gestione.
Per questo motivo, prepararsi al secondo acconto delle imposte significa in realtà costruire una visione più ampia delle uscite fiscali e previdenziali.
Guardare esclusivamente all’imposta sostitutiva può portare a una stima troppo ottimistica della liquidità realmente disponibile.
Regime forfettario 2026: perché conviene prepararsi in anticipo
Il regime forfettario è stato pensato per semplificare la fiscalità di determinate categorie di contribuenti, ma la semplificazione non significa assenza di pianificazione.
Il secondo acconto delle imposte dovrebbe essere considerato già durante i mesi precedenti alla scadenza di novembre, soprattutto quando il volume dell’attività cambia rapidamente.
Controllare periodicamente gli incassi, stimare il reddito fiscale, verificare gli acconti già versati e confrontarsi con il commercialista consente di arrivare alla scadenza con maggiore consapevolezza.
La vera difficoltà, infatti, non consiste soltanto nel pagare l’imposta entro il termine previsto, ma nel fare in modo che il pagamento non comprometta la capacità dell’attività di continuare a funzionare.
Per un professionista in regime forfettario, la corretta gestione degli acconti dovrebbe quindi diventare parte integrante della pianificazione finanziaria annuale. Accantonare progressivamente le somme necessarie, monitorare l’andamento dei compensi e verificare in anticipo la situazione fiscale permette di affrontare novembre senza sorprese.
Il secondo acconto delle imposte, in quest’ottica, non deve essere visto semplicemente come una scadenza da ricordare, ma come una voce di bilancio da programmare con largo anticipo.
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