Regime Forfettario: chi sono i Contribuenti Minimi? In principio erano “minimi” tutti coloro che hanno aderito al Regime dei Minimi, adesso sono considerati minimi coloro che aderiscono al Regime Forfettario. Analizziamo quali sono i vantaggi fiscali e contabili per chi sceglie un Regime di Vantaggio
I Contribuenti Minimi sono stati sempre identificati come coloro che hanno aderito ad un Regime Fiscale Agevolato. Fino al 2014 l’ unico Regime Agevolato era il Regime dei Minimi che prevedeva l’ esenzione dal’ IVA e una tassazione ridotta pari al 5%
Il Regime dei Minimi è stato sostituito dal 1 Gennaio 2015 (e definitivamente dal 1 Gennaio 2016) da un altro Regime Fiscale di Vantaggio: il Regime Forfettario.
Chiunque adesso vuole aprire una Partita IVA tra i Contribuenti Minimi può farlo esclusivamente aderendo al Regime Forfettario che è dunque l’ unico Regime agevolato
Contribuenti Minimi nel Regime dei Minimi
Dato che il Regime dei Minimi non esiste più, che fine fatto tutti coloro che hanno aderito a questo regime in passato in passato? Coloro che sono stati inclusi nel Regime dei Minimi al momento dell’ apertura della propria Partita IVA, o coloro che hanno scelto questo regime Fiscale “in corsa” sostituendolo al Regime Ordinario o Semplificato, hanno la possibilità di continuare a sfruttarne i vantaggi fino alla sua naturale scadenza
Il Regime dei Minimi infatti prevedeva una data di “scadenza”. Poteva essere utilizzato per 5 anni o fino al raggiungimento dei 35 anni di età.
Per cui, ad esempio, un Contribuente di 50 anni che ha scelto di aderire al Regime dei Minimi nel 2014 può utilizzare questo Regime Fiscale fino al 31 Dicembre 2018. Un Contribuente di 25 anni che ha aderito al Regime dei Minimi nel 2014 può utilizzare invece questo regime Fiscale fino al 2024
Dopo la scadenza naturale del Regime dei Minimi un Contribuente, per continuare a godere delle agevolazioni fiscali e contabili dei Contribuenti Minimi, può optare per il Regime Forfettario
Contribuenti Minimi nel Regime Forfettario
Il Regime Forfettario oggi rappresenta dunque l’ unica alternativa per i Contribuenti Minimi. A differenza del suo predecessore (il Regime dei Minimi) non ha nessuna data di scadenza. Un Contribuente quindi che riesca a rispettare i limiti di questo regime, potrà quindi farne parte anche per tutta la vita
Vi sono però alcuni requisiti da rispettare per poter accedere al Regime Forfettario:
- limite di ricavi compresi tra 25.000 e 50.000 Euro annuali
- spese per lavoratori dipendenti e collaboratori inferiori a 5.000 Euro annuali
- acquisto di Beni Strumentali inferiori a 20.000 Euro nell’ anno precedente
- redditi da lavoro dipendente inferiori a 30.000 lordi nell’ anno precedente
Se vuoi verificare di avere tutti i requisiti per accedere come Contribuente minimi al Regime Forfettario puoi leggere un articolo che ho già scritto e che puoi trovare qui https://www.regime-forfettario.it/requisiti-regime-forfettario-ecco-quali-sono/
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Vantaggi dei Contribuenti Minimi
Essere un Contribuente Minimo garantisce dei grandi vantaggi Fiscali e Contabili. Sono proprio questi vantaggi che spingono tanti Professionisti, Freelance ma anche Commercianti ed Artigiani a richiedere l’ adesione al Regime Forfettario. Analizziamoli nello specifico:
- Primo Vantaggio: Tasse ridotte – Tutti i Contribuenti Minimi possono godere di una tassazione ridotta. Abbiamo visto che la tassazione IRPEF nel Regime dei Minimi è pari al 5%. Anche nel Regime Forfettario è stata garantita una tassazione IRPEF (Imposta Sostitutiva) pari al 5% per i primi 5 anni di attività, dal sesto anno si passerà invece al 15%. Negli altri Regimi Fiscali (Regime Ordinario o Regime Semplificato) la tassazione invece segue gli scaglioni IRPEF in base al reddito. La tassazione quindi andrà dal 23 al 42%. Una bella differenza!
- Secondo Vantaggio: Esenzione dal’ IVA – I Contribuenti Minimi saranno esenti dall’ IVA. Ciò significa che non inseriranno l’ IVA all’ interno delle loro fatture. La conseguenza di ciò p che le fatture dei Contribuenti Minimi saranno più basse del 22% e dunque molto più concorrenziali degli altri Contribuenti negli altri Regimi Fiscali! Saranno anche esenti dalla presentazione della Dichiarazione IVA Trimestrale ed annuale
- Terzo Vantaggio: Esenzione dalla Ritenuta d’ Acconto – Oltre ad essere esenti dall’ IVA, i Contribuenti Minimi saranno anche esenti dalla Ritenuta d’ Acconto. Dunque una fattura di un Professionista o Freelance nel Regime Forfettario non avrà nessuna trattenuta. Il Professionista o Freelance nel Regime Forfettario infatti (al contrario di colori che hanno scelto il Regime Ordinario o Semplificato) incasserà il 100% dei suoi compensi senza alcuna trattenuta. Un altro bel vantaggio!
- Quanto Vantaggio: Semplificazioni Contabili – Oltre ai grandi Vantaggi Fiscali già elencati, i Contribuenti Minimi possono godere di grandi Vantaggi Contabili. Saranno infatti esonerati dalla compilazione e dall’ invio degli Studi di Settore. Saranno esonerati anche dall’ invio dello Spesometro, e dalla registrazione delle Fatture. Rimarrà solo l’ obbligo di numerazione e conservazione delle stesse. Meno stress dunque!
Se stati valutando l’ apertura della tua Partita IVA e sei un Professionista, un Freelance, un Commerciante o Artigiano e sei in possesso di tutti i requisiti per accedere al Regime Forfettario ti consiglio vivamente di scegliere questo regime di Vantaggio rispetto al Regime Ordinario o Semplificato
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Giampiero Teresi
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